Сочинение на тему Аудиторские заключения и рекомендации по документации
- Опубликовано: 20.07.2020
- Предмет: Бизнес, жизнь
- Темы: аудит, Деньги, Личные финансы, Управленческий учет
В то время как Dubious Chips, Inc делает некоторые вещи правильно, компания также делает много неправильных вещей, что подвергает их риску. Для начала, только три внутренних аудитора ИТ отвечают за внутренний аудит своих глобальных операций. Кажется нецелесообразным ожидать, что три человека смогут пройти тестирование внутреннего контроля для всей компании. Это может привести к проскальзыванию некоторых вещей через трещины. На местном уровне один человек отвечает за все бухгалтерские и административные функции офиса. Наличие одного ответственного за них может привести к проблемам с кражей или другим проблемам, которые могут нанести вред компании. Компьютерная среда этой компании в целом выглядит здоровой. В программировании я заметил, что лицо, ответственное за изменение кода, также тестирует код, чтобы увидеть, работает ли он. Эти две обязанности должны быть разделены.
Авторизация в хорошем состоянии. Точность процесса покупки имеет один риск, который я заметил. Когда номер не существует, клерк просто вводит новый номер в систему. Должно быть подтверждение, что этот клиент действительно существует. Что касается действительности процесса покупки, член административного офиса не должен быть вовлечен в получение пакета. Это должна быть работа клерка склада. Если администратор может получать пакеты, он или она может использовать их в своих собственных интересах или делать поддельные заказы. Полнота, похоже, не проблема.
Физический и логический доступ. Я полагаю, что компания находится в очень высоком риске, позволяя одному человеку выполнять бухгалтерские и административные обязанности в местных офисах. Эти два должны быть отделены, потому что тот человек одобрил бы их собственную работу. Если они не разделены, вы можете попросить бухгалтера возиться с книгами, а затем одобрить это, поскольку у них также есть административные обязанности. Это может привести к мошенничеству, краже и многим другим проблемам. Должен быть по крайней мере один человек на каждую роль, чтобы держать друг друга ответственными друг за друга. Должен также быть надзорный орган местного офиса для проверки как бухгалтерской, так и административной работы, чтобы убедиться в отсутствии сговора. Разделение обязанностей важно по этой конкретной причине. Если местный офис делает что-то не так, это может повлиять на бухгалтерский учет и целостность всей компании.
Разработка программ и контроль изменений
Читая этот рассказ, я обнаружил, что изменения в программе тестируются в производственной системе лицом, внедрившим это изменение, а затем результаты теста проверяются руководителем. Я считаю, что внедрение и тестирование должны быть отдельными обязанностями, потому что можно просто обойти тест или дать положительный результат для проверки другим. Руководитель должен проверить сами изменения, чтобы убедиться, что в программу были внесены эффективные изменения. Если эти изменения не будут внесены, это может негативно повлиять на программу, что может повлиять на других сотрудников компании, даже не подозревая об этом. Это программное обеспечение доступно всем, поэтому очень важно, чтобы оно было надежным. Я также считаю, что когда программное обеспечение внедряется, это должен делать профессионал. Отправка программного обеспечения региональному менеджеру и прохождение им процесса самостоятельно может привести к проблемам в дальнейшем. Кто-то из SBCC должен справиться с этим самостоятельно, чтобы убедиться, что в процессе не возникнет никаких проблем.
Сделки по покупке
В настоящее время, когда продавца или инвентарного номера не существует, клерк должен ввести его в систему. Это слабое место, потому что местный офис может создать фальшивого клиента для фабрикации продаж или кражи продуктов. Им необходимо внедрить систему, в которой, когда клиент не может быть найден, региональное отделение связывается с человеком, который разместил заказ, чтобы получить информацию о клиенте, а затем региональное отделение может самостоятельно связаться с клиентом для подтверждения заказа. Другая проблема в рамках транзакций закупок заключается в том, что административный сотрудник может получать посылки. Эта работа должна выполняться только сотрудником склада-получателя, поскольку у него не должно быть доступа к каким-либо заказам продуктов. Административный сотрудник может сам оформить заказ, а затем принять его для личного использования или распоряжения. Это может привести к краже продуктов для продажи на вторичном рынке или просто к фабрикации продаж этого конкретного офиса. Этот административный работник не должен обрабатывать какие-либо единицы поставки, которые были подтверждены и сопоставлены с заказом на поставку Это может быть просто решено с помощью очень строгой политики разделения обязанностей, которая может помешать любому, кто не уполномочен получать посылки.
У Dubious Chips много ярких пятен в их системе, но есть и много заметных рисков. Я рассмотрел риски в этом отчете и считаю, что изменения могут оказать положительное влияние на компанию в целом и снизить их риск. Некоторые из рекомендованных изменений потребуют времени и денег для внедрения, но компания не должна допустить, чтобы это повлияло на принятие ими решений. Они необходимы для снижения риска и помогают компании двигаться вперед, потому что эти недостатки могут повредить им в будущем.
Мы продаем все виды спортивных и семейных автомобилей, которые используются и не используются. Как мы использовали Toyota Alphard для продажи, и многие другие подержанные автомобили
Представьте хорошо проработанное эссе, посвященное обсуждению репутации как источника устойчивого конкурентного преимущества в страховой отрасли. (25) Репутация Олинс (1990) относится к репутации как к организационной
В целом, до финансового кризиса 2008 года финансовый сектор во всем мире неуклонно либерализовался. Были отменены ограничения на иностранную собственность на банки и на виды