Сочинение на тему Неработающий актив
- Опубликовано: 15.07.2020
- Предмет: Бизнес, экономика
- Темы: кредит, Поток наличных денег, Управленческий учет
Неработающий актив (NPA) – это кредитная линия, в которой процентная доля и / или взнос основного долга по финансированию Облигаций остаются «просроченными» в течение определенного периода времени. NPA – это термин, используемый финансовыми учреждениями для ссуд, находящихся под угрозой дефолта. Если заемщик не выплачивает проценты или основные выплаты в течение 90 дней, ссуда считается недействующим активом кредитора. Неработающие активы вызывают беспокойство у финансовых учреждений, поскольку они зависят от процентных выплат по доходам. Беспокойное давление со стороны экономики может привести к резкому увеличению NPA и часто приводит к массовым списаниям.
Принимая во внимание лучшие международные практики и обеспечивая большую прозрачность, было решено принять «просроченную на 90 дней» норму для идентификации NPA, начиная с года, заканчивающегося 31 марта 2004 года. Соответственно, с 31 марта , 2004, неработающий актив (NPA) – это кредит или аванс, где:
- Проценты и / или взнос основного долга остаются просроченными на срок более 91 дня в отношении срочного кредита,
- Учетная запись остается «неработоспособной» в течение более 90 дней в отношении овердрафта / денежного кредита (OD / CC),
- Счет остается просроченным на срок более 90 дней в случае покупки и дисконтирования счетов,
- Проценты и / или взнос основной суммы остаются просроченными в течение двух сезонов сбора урожая, но в течение периода, не превышающего двух полугодий, в случае аванса, предоставленного в сельскохозяйственных целях, и
- Любая сумма, подлежащая получению, остается просроченной в течение более 90 дней в отношении других счетов.
- Непредоставление выписок по акциям за 3 непрерывных квартала в случае денежной кредитной линии.
- В аккаунте нет активных транзакций (наличный кредит / овердрафт / EPC / PCFC) более 91 дня.
Типы NPA:
В следующих пунктах выделены семь основных типов неработающих активов.
Типы:
- Срочные кредиты
- Кредит наличными и овердрафты
- Сельскохозяйственные авансы
- Освобожденные активы
- Авансы по пакетам реабилитации
- Финансы на вынос
- Авансы, покрываемые гарантиями DICGC / ECGC.
- Срочные кредиты:
- Кредит наличными и овердрафты:
- (a) Непогашенный остаток постоянно превышает лимит санкций / во время полномочий.
- (b) Несмотря на то, что непогашенный остаток меньше, чем санкционированный лимит / мощность извлечения:
- (1) Нет кредитов непрерывно в течение более 90 дней на дату составления баланса; или
- (2) Кредитов в течение указанного периода недостаточно для покрытия процентов, списанных за тот же период более чем на 90 дней.
- (c) Далее любую сумму, причитающуюся банку по любой кредитной линии, которая просрочена, если она не выплачена в установленный банком срок оплаты.
- Сельскохозяйственные авансы:
- Освобожденные активы:
- Авансы под залог срочных депозитов. Национальные сберегательные сертификаты, Vikas Patras, Kisan Vikas Patras и стоимость сдачи полисов страхования жизни.
- Авансы, гарантированные правительством Индии и / или правительствами штатов. Но это исключение предназначено только для целей классификации активов и норм обеспечения, а не для целей признания дохода. Это означает, что доход в отношении объекта не будет признан, пока он не будет фактически получен. Кроме того, в случае государственных гарантий, это исключение доступно только в том случае, если гарантии не использовались. Гарантированные правительством штата счета, на которые ссылались после получения НПА, должны рассматриваться наравне с другими авансами в целях классификации активов, признания доходов и норм обеспечения.
Срочная кредитная линия будет рассматриваться как NPA на год, заканчивающийся 31 марта 1998 года и далее, если проценты или взнос основного долга остаются просроченными на срок более 90 дней.
Денежный кредитный и овердрафтный счет будет считаться NPA, если он не работает в течение периода более 90 дней. Аккаунт рассматривается как «не в порядке». Любое из следующих условий выполнено:
Начиная с 30 сентября 2004 года, авансы, предоставленные для целей сельского хозяйства, становятся NPA, если проценты и / или выплаты основного долга остаются просроченными в течение двух сезонов урожая в случае коротких культур и ссуды, предоставленной для сельскохозяйственных культур, будут рассматриваться как NPA , если выплата основного долга или процентов по нему остается просроченной на один сельскохозяйственный сезон.
Зерновые культуры, имеющие сезон урожая более одного года, т.е. до периода сбора урожая, выращиваемые культуры будут называться культурами с «длительной продолжительностью», а другие культуры будут рассматриваться как культуры «с короткой продолжительностью». Эти существительные NPA также могут применяться к срочным сельскохозяйственным кредитам.
Что касается других сельскохозяйственных займов и срочных займов, выданных несельскохозяйственным работникам, то определение НПД будет осуществляться на основе несельскохозяйственных достижений, которые в настоящее время являются нормой просрочки в 90 дней.
Некоторые категории авансов освобождены от того, что они рассматриваются как неработающие с целью определения дохода и / или обеспечения, даже если они соответствуют вышеуказанным критериям.
Вкратце, они следующие:
Если дополнительные средства предоставляются подразделению в рамках пакетов реабилитации, утвержденных Советом по промышленной и финансовой реконструкции (BIFR) или учреждениями, предоставляющими временное кредитование, или банком (самостоятельно или в соответствии с соглашением о консорциуме), резервирование должно продолжаться для взносов в отношении существующих кредитных средств. Что касается дополнительных средств, резерв не требуется создавать в течение одного года с даты выплаты дополнительных средств, санкционированных в рамках пакетов реабилитации, утвержденных BIFR / учреждением, предоставляющим срочные займы. .
Аналогичным образом, не требуется никаких ассигнований на период в один год в отношении дополнительных услуг, предоставляемых больным мелким промышленным предприятиям в соответствии с программой реабилитации / сестринского ухода, разработанной самим банком или в рамках соглашения о консорциуме. .
По истечении одного года банк по согласованию со своими аудиторами рассмотрит вопрос о том, есть ли необходимость в резервировании дополнительных санкционированных средств.
В случае финансирования на вынос, если на основании данных о восстановлении счета кредитный банк классифицирует их как NPA, он должен предусмотреть потери по ссудам в соответствии с руководящими принципами. Резерв должен быть отменен, когда учетная запись переходит к принимающей организации. Принимая на себя учет, принимающая организация должна принять меры в соответствии с руководящими принципами.
В случае авансов, гарантированных Экспертной корпорацией по гарантированию кредитов (ECGC) или Корпорацией страхования депозитов и кредитов (DICGC), резерв должен быть сделан только на остаток, превышающий сумму, гарантированную этими корпорациями. < / р>
Признание дохода:
Доход от неработающих активов (NPA) не признается по методу начисления, а учитывается как доход только тогда, когда он фактически получен. Таким образом, банки не должны взимать и принимать к учету дохода проценты по любому NPA. Это относится и к гарантированным правительством счетам. Однако проценты по авансам в отношении срочных депозитов, национальных сберегательных сертификатов (НСК), Индиры Викас Патрас (IVP), Кисан Викас Патрас (KVP) и Life Life могут быть зачислены на счет доходов в установленный срок при условии наличия достаточной маржи на счетах. .
Комиссии и комиссионные, полученные банками в результате пересмотра или пересмотра непогашенной задолженности, должны признаваться методом начисления в течение периода времени, покрытого пересмотренным или перенесенным продлением кредита.
Сторнирование дохода. Если какой-либо аванс, включая купленные и дисконтированные векселя, становится NPA, весь процент, начисленный и зачисленный на счет дохода в прошлых периодах, восстанавливается, если тот же не реализован. Это относится и к гарантированным правительством счетам. В отношении NPA начисленные комиссионные, комиссионные и аналогичные доходы должны прекратиться в текущем периоде и должны быть сторнированы в отношении прошлых периодов, если они не были собраны.
Арендованные активы: компонент финансовых расходов финансового дохода [в соответствии с определением, приведенным в «AS 19 Leases», выпущенном Советом Института дипломированных бухгалтеров Индии (ICAI)] для арендованного актива, который начислен и зачислен в доход Счет до того, как актив стал неработоспособным и оставшимся нереализованным, должен быть восстановлен или предусмотрен в текущем отчетном периоде. Выделение взыскания в НПА: проценты, реализованные по НПА, могут быть зачтены на счет доходов, при условии, что кредиты на счетах под проценты не являются новыми / дополнительными кредитными средствами, санкционированными для заемщика.
Категории NPA
Неработающие активы можно классифицировать по трем категориям на основе периода, за который актив остался неработающим, и возмещения сборов:
- Нестандартные активы Начиная с 31 марта 2005 года, некондиционным активом будет тот, который оставался в качестве необслуживаемого актива в течение периода, меньшего или равного 12 месяцам. Нестандартные активы имеют кредитные слабости, которые ставят под угрозу ликвидацию долга, и есть также возможность понести и понести некоторые потери, если недостатки не будут исправлены.
- Сомнительные активы Начиная с 31 марта 2005 года, актив классифицируется как сомнительный, если он оставался как нестандартный актив в течение 12 месяцев. Кредит, отнесенный к категории сомнительных, имеет все признаки слабости, определенные для некондиционных активов; Кроме того, он добавил признаки того, что слабость делает полную ликвидацию или сбор, на основе известных в настоящее время условий, фактов и ценностей, которые являются весьма сомнительными и сомнительными.
- Убыточные активы Убыточные активы – это активы, в которых убытки были определены внутренними аудиторами банка и внешними аудиторами RBI, но сумма не была списана полностью. Эти виды активов также считаются безнадежными к взысканию и имеют небольшую ценность, поскольку их сохранение или поддержание в качестве актива, пригодного для банковской деятельности, не является гарантированным или приемлемым, хотя может существовать некоторая ликвидационная или восстановительная стоимость.
Нестандартный актив
* Оставшийся NPA на срок не менее одного года.
* В таких случаях текущая чистая стоимость заемщика или поручителя или рыночная стоимость начисленной ценной бумаги недостаточны для обеспечения возврата банковских сборов;
* Вероятно, понести некоторые потери, если недостатки не будут исправлены.
* 15% от суммы чистых инвестиций в аренду и нереализованной части финансового дохода за вычетом компонента финансовых расходов.
* Дополнительные 10% за необеспеченный риск аренды, т.е. всего 25%.
сомнительный актив
* Остался в некачественной категории после 1 года;
* Восстановление – очень сомнительно и невероятно.
* 100% средств не обеспечены ценой реализации предмета лизинга.
* Дополнительные резервы на нереализованную часть финансового дохода за вычетом компонента финансовых сборов обеспеченной части, как указано ниже: Период, за который аванс оставался в сомнительной категории, и резерв (%) До одного года составляет резерв 25%, один до трех лет 40%, более трех лет 100%
Утеря активов
* Актив считается безнадежным к взысканию и имеет небольшую ценность, но не полностью списан банком.
* Продолжение как банковские активы, хотя оно может иметь некоторую ликвидационную или восстановительную стоимость.
Должны быть списаны или 100% суммы чистых инвестиций в аренду и нереализованной части финансового дохода за вычетом компонента финансовых расходов.
Текущая ситуация с NPA:
По состоянию на конец июня 2017 года общее количество безнадежных ссуд 38 перечисленных в списке коммерческих банков Индии превысило 8 крор рупий. Этот кусок составляет примерно 11 процентов от общего объема кредитов, выданных банковской отраслью Индии.
Более 90 процентов этих липких активов принадлежат банкам государственного сектора. Эти банки составляют около 70 процентов всей банковской индустрии, с точки зрения активов, что указывает на то, что правительству придется нести основную нагрузку на требования к капиталу отрасли, которая испытывает трудности с точки зрения НПА. Более высокие плохие кредиты требуют, чтобы банки откладывали больше денег в качестве провизий для удовлетворения будущих случайностей.
Одиннадцать из 21 перечисленных в списке государственных банков Индии в настоящее время находятся под наблюдением Резервного банка Индии из-за крупных НПД, низкого уровня капитала и недостаточной доходности активов. В совокупности на эти банки приходится более 3 млн. Крор рупий по безнадежным кредитам из общей суммы 8,4 млн. Крор рупий в перечисленных банках Индии. С апреля 11 банков попали под рамки корректирующих действий. Банки в рамках корректирующей структуры включают Аллахабадский банк, Банк Индии, Центральный банк Индии, ИДБИ Банк, УКО Банк, Дена Банк, Восточный банк торговли, Индийский Оверсиз Банк, Банк Махараштры и Банк Корпорации. Объединенный банк Индии.
Влияние НПА на экономику:
Чем выше сумма неработающих активов (NPA), тем слабее будет поток доходов банка. Банковский сектор Индии столкнулся с проблемой NPA из-за неумелого управления распределением кредитов, осуществляемым банками государственного сектора. Поскольку NPA банков будут расти, это приведет к дефициту средств на индийских рынках. Немногие банки будут готовы кредитовать, если они не уверены в возвращении своих денег. Кроме того, акционеры банков потеряют деньги, поскольку самим банкам будет сложно выжить на рынке. Цена кредитов, в …
Мы продаем все виды спортивных и семейных автомобилей, которые используются и не используются. Как мы использовали Toyota Alphard для продажи, и многие другие подержанные автомобили
При рассмотрении основных жизненных потребностей в голову приходит еда. Люди расставляют приоритеты в кормлении над любой другой необходимостью. Одежда является еще одним фактором для рассмотрения.
Налог на товары и услуги (GST) – это косвенный налог, взимаемый в Индии с продажи товаров и услуг. Товары и услуги делятся на пять налоговых