Сочинение на тему Оценка ирландской налоговой системы с точки зрения идеологии «хорошей» налоговой системы

Введение

Широко известный как отец современной экономики, Адам Смит в своей чрезвычайно влиятельной книге «Богатство народов» представил принципы справедливости, эффективности, определенности и удобства как идеальные характеристики «хорошего» налогообложения. система. Со времени их первоначальной публикации в конце восемнадцатого века эти каноны были расширены и теперь включают в себя характеристики простоты и гибкости, устойчивости и согласованности политики, прежде всего лауреата Нобелевской премии Джозефа Стиглица, а также в недавнем докладе, озаглавленном «Будущая налоговая система Австралии». В этом документе изложена критика степени, в которой ирландская налоговая система отражает эти идеологии.

Справедливость и справедливость

Равенство в налогообложении означает, что вклад каждого должен быть «соразмерен его соответствующим возможностям». Другими словами, справедливая система налогообложения учитывает способность человека платить налоги пропорционально доходам человека. Что касается подоходного налога с физических лиц, то система в Ирландии действует в соответствии с этим каноном пропорционального налогообложения, также известного как вертикальный капитал. Фактически, по состоянию на апрель 2017 года, по данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), ирландская система подоходного налога является самой прогрессивной в Европейском союзе. По сравнению с другими странами ОЭСР, «уровень прямых налогов, уплачиваемых в Ирландии, является низким, особенно для тех, у кого доходы ниже среднего», и, хотя «максимальная предельная ставка не особенно высока… она применяется при относительно низком уровне дохода». Еще одна мера в рамках ирландской налоговой системы, которая направлена ​​на развитие концепций справедливости и справедливости, – это сбор за местожительство, который по состоянию на 2010 год «взимается с ирландского гражданина с постоянным доходом более 1 млн. Евро, ирландские« пассивные »активы более менее 5 миллионов евро и обязательство по налогу на прибыль менее 200 000 евро ». На корпоративном уровне система налогообложения в Ирландии в последнее время не рассматривается как благоприятная. При налоговой ставке 12,5% взносы корпораций, по мнению некоторых, не пропорциональны их соответствующим возможностям. По словам Стиглица, «спорные налоговые соглашения Ирландии с такими компаниями, как Apple и Google, являются частью коррумпированной глобальной системы…». Стиглиц утверждает, что «хотя Ирландия не разработала правила, касающиеся корпоративного налога, она применила их в своих целях …». В этом отношении ирландская система может рассматриваться как несправедливая в том, как к отдельным лицам и корпорациям относятся с точки зрения налогообложения.

Эффективность

Принцип эффективности имеет два аспекта. Во-первых, в налоговом администрировании должна быть эффективность – затраты, понесенные при сборе налогов, должны быть ниже суммы собранных налогов. Во-вторых, в налоговой системе должна быть экономическая эффективность. Налоговая система не должна приводить к неэффективному использованию экономических ресурсов и не должна искажать поведение таким образом, каким оно не было предназначено. С точки зрения налогового администрирования Ирландия может рассматриваться как высокоэффективная страна для сбора налогов. В 2017 году налоговая служба собрала около 50 евро. 76 миллионов чистых налогов и сборов, 5.8% выше, чем в 2016 году. Фактически почти все налоги увеличились, как показано в таблице ниже. Кроме того, в среднем около 95% всех форм налогов были собраны в течение месяца. Однако с точки зрения подоходного налога с населения Ирландии необходимо работать над повышением экономической эффективности. Несмотря на постоянные усилия по снижению личных подоходных налогов, Ирландия не смогла решить проблемы, касающиеся людей с низким и средним уровнем дохода. В настоящее время люди с доходом от 0 до 34, 550 евро в конечном итоге платят 20% своего дохода в качестве налога, а оставшиеся получатели дохода платят 40%. Как заявил министр финансов г-н Пасчал Донохью, работники со средней заработной платой платят почти половину своего дохода в виде налога, что является довольно несправедливым и отражает экономическую неэффективность. Таким образом, правительству придется сосредоточиться на повышении точки входа и расширении диапазонов подоходного налога, которые позволят людям с низким и средним уровнем дохода получить более широкий доступ к налоговым льготам и тем самым сделать систему более экономически эффективной.

Определенность

Идея канона определенности заключается в том, что «налог, который должен платить каждый, должен быть определенным, а не произвольным». Успешная функция экономики требует, чтобы люди, особенно бизнес-класс, были уверены в сумме налога, который они должны платить на свой доход от работы или инвестиций. Кроме того, «отсутствие определенности в налоговой системе способствует коррупции в налоговой администрации». В Ирландии существует четкое раздвоение налогов, которые каждый человек должен платить на свои соответствующие доходы. Например, в начале каждого финансового года правительство объявляет ставки прямого налога. Одним из таких примеров прямого налога являются ставки подоходного налога. Есть 2 налоговых скобки, 20% (стандартная ставка) и баланс доходов в 40% (более высокая ставка). Квадратные скобки зависят от категории лица: Таблица 2. Источник: доход, 2018 г. Однако в случае косвенных налогов сбор доходов происходит не так точно, как в случае прямого налогообложения, что делает налоговые платежи и сбор неопределенными и неопределенными, и также препятствует финансовому планированию правительства.

Удобство

Идеальная налоговая система должна быть удобной как для налогоплательщиков, так и для администраторов. Со стороны администратора, налоги должны быть собраны с минимальными усилиями. В Ирландии уполномоченные по доходам отвечают за оценку и сбор налогов и пошлин. Доход установил использование электронных каналов в качестве нормального способа ведения налогового бизнеса, что значительно повышает удобство сбора налогов. Для удобства налогоплательщиков важно четко указать, какие налоги они обязаны платить и какую сумму они должны платить. Это удобство зависит от того, достаточно ли проста налоговая система для налогоплательщиков и насколько четко правительство интерпретирует эту систему для общественности. Варадкар (2017) заявил, что Ирландия нуждается в некоторых улучшениях в простоте налогообложения доходов физических лиц, поскольку существуют три различных сбора, а именно налог на прибыль, ОСК и PRSI, что повышает сложность расчета налоговых обязательств. Тем не менее, «Доход» хорошо интерпретирует налоговую систему, предоставляя достаточную и подробную информацию на официальном сайте, что позволяет налогоплательщикам оценивать и понимать свои соответствующие налоговые обязательства. Кроме того, время и каналы оплаты должны быть удобными для налогоплательщиков. По сравнению с работниками PAYE, которые платят свои налоги каждый месяц после получения дохода, самозанятые налогоплательщики обязаны произвести предварительную уплату налога до 31 октября за текущий налоговый год, сроки которого, по-видимому, имеют для них недостатки. С точки зрения способов оплаты, уплата налога довольно удобна в Ирландии, так как большинство видов налогов можно оплачивать онлайн через онлайн-сервис налоговых платежей. Система Pay As You Earn (PAYE) является еще одной хорошей демонстрацией удобства ирландской налоговой системы, когда работникам не нужно самостоятельно декларировать налог, поскольку работодатели уже вычли налог на их доход.

Простота и гибкость